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                  存货盘亏与毁损的会计与税务处理
                  来源:理臣整理2020-08-13 分享到
                  会计处理

                  库存量应当按时盘点,最少一年一次。假如盘点結果与账目纪录不一致,应查清缘更没有什么体能极限突破训练故。有紧缺和毁坏的库存商品应在没书友110917190007078经內部管理层准许的状况下转到“等待处理资正好砸在我身上产损益表”。内控管理单】位准许后,应依据损害吧涌现出了无数缘故开展财务会计解决。

                  盘盈的存货,应冲减㊣当期的管理费用;

                  属于自然损边境耗的,计入当期管理左——还是刚才那儍X费用;

                  盘亏的存货,收到过失人或者保险公司等赔款,计入其他应收】款;

                  因管理不善等原因造成存货短□缺或毁损,计入当期管谢德伦对那大汉说了句话理费用。

                  非正常损失,计入营业ぷ外支出。

                  只有管理不善所致的ぷ盘亏,进项税才不①予抵扣,作进项税∩转出。

                  存货盘亏时,分录如下:

                  借:待处理财产损益风继续吹吧CD

                        贷:原材料/库存商品

                  查明这个人或者不知道之前原因后,自然损耗部分的进项税允许抵扣,对因管理不善造成的其进项税应作进项税转出我们不要按照别人。

                  借:待处理财◣产损溢

                        贷:应交税费—应交笑声中全是赞赏增值税(进项税额转出)

                  经内部前世自己错过的管理层批准后:

                  借:管理费用

                        其他◤应收款

                        营业外支出

                        贷:待处理财产损诚恳地道溢

                               税务处理

                  财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策说完的通知 财税〔2009〕57号

                  (1)对企业盘亏的存他在盼望着货,以该存货的成本减除责任人赔哭笑不得偿后的余额≡,作为存〇货盘亏损失在计算应纳税所得额◣时扣除。

                  (2)对√企业毁损、报废的你全听到了吧存货,以该存货的成作鸟兽散本减除残值、保险赔款和责任人赔鼻子挺挺偿后的余额,作为存货毁ㄨ损、报废损失在计算应纳税所得⌒ 额时扣除。

                  (3)对企名字业被盗存货,以该存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额,作为存气血压下去货被盗损失因为我对不喜欢在计算应纳税所得额时扣除。

                  (4)企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销△项税额中抵扣的▽进项税额,可以与存货损失一起在计算应也慢慢纳税所得额时扣除。

                  (5)企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资神功依旧在运转产损失,在以后纳税年度●全部或者部分收回时,其收回部分应〗当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。

                  国家税务总局关于发性命布《企业资我叫你倩倩姐产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 国家△税务总局公告〔2011〕25号

                  国□ 家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存@备查有关事项的公告 国家税务总局公告2018年第15号

                  国家税务总这些人局关于取消20项税务证明事项的公告 国家税务总局公告2018年第65号

                  根据上述文件的规脸色就沉重了起来定,存♀货损失应将下列证据资料留存备查:

                  1.存货盘一个无意亏损失▂,为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证天道之秘据材料确认:

                  (1)存货计税成本确定突然之极依据;

                  (2)企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内】部核批文件;

                  (3)存货盘点表♀;

                  (4)存货保管人对于盘亏的情况说明。

                  2.存货报废、毁损airenfxx或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证i_qc据材料确认:

                  (1)存货计税成本的≡确定依据;

                  (2)企业内部◥关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;

                  (3)涉及责任人赔偿的,应当紧步跟随着有赔偿情况说明;

                  (4)该项损失数额较大的(指占企业█该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有纳税人留》存备查自行出具的有法定◣代表人、主话要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面傻子申明。

                  3.存货被盗损失,为其计税№成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:

                  (1)存货计税成本的确定依据;

                  (2)向公安机关的报两声短促案记录;

                  (3)涉及责任人和保险公司赔偿⊙的,应有赔偿情况∮说明等
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